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2021年中級《財務管理》重要知識點:短期借款與短期融資券
2021-05-31 14:58:26 來源: 中公財經 瀏覽量:

2021年中級會計職稱考試備考正在進行中,一寸光陰一寸金,各位考生需抓緊時間復習,下面,小編為大家整理了2021年中級財務管理重要知識點:短期借款與短期融資券,還不來看看!

財務管理知識點

財務管理知識點

第七章 短期借款與短期融資券

短期借款

短期借款 信用條件 信貸額度、周轉信貸協議、補償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾
【提示】補償性余額下借款實際利率的確定:
實際利率=實際支付的年利息/實際可用的借款額
成本 利息、手續費等。包括收款法、貼現法、加息法等方法
【提示】貼現法、加息法下,實際利率>名義利率。

短期融資券

(一)短期融資券及其分類

1.含義

(1)由企業依法發行的無擔保短期本票。

(2)在我國,短期融資券是指企業依照《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具管理辦法》的條件和程序,在銀行間債券市場發行和交易并約定在一定期限內還本付息的有價證券,是企業籌措短期(1年以內)資金的直接融資方式。

2.分類

(1)發行人:金融企業的融資券和非金融企業的融資券(我國的主要形式)。

(2)發行方式:經紀人承銷(我國的主要形式)和直接銷售。

(二)發行短期融資券的相關規定

1.發行人為非金融企業,發行企業均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級,并將評級結果向銀行間債券市場公示。

2.發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者,不向社會公眾發行和交易。

3.融資券的發行由符合條件的金融機構承銷,企業不得自行銷售融資券,發行融資券募集的資金用于本企業的生產經營。

4.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司(簡稱“中央結算公司”)登記托管,中央結算公司負責提供有關服務。

5.債務融資工具發行利率、發行價格和所涉費率以市場化方式確定,任何商業機構不得以欺詐、操縱市場等行為獲取不正當利益。

(三)短期融資券的籌資特點

1.相對于企業債券,籌資成本較低

2.相對于銀行借款,籌資數額較大

3.發行條件比較嚴格,必須具備一定的信用等級、實力強

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