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稅務師考試《涉稅服務實務》每日精學:“未交增值稅”科目核算內容
2021-05-17 11:33:58 來源: 中公財經 瀏覽量:

2021年稅務師考試備考開始了,各位小伙伴們你開始學習了嗎?為幫助大家更好的備考稅務師考試,現在稅務師每日精學每天帶你學習知識點及經典例題,跟隨老師學習每天進步一點。以下是小編為大家整理了稅務師《涉稅服務實務》每日精學。下面就和小編一起來學習吧!

稅務師涉稅服務實務知識點

“未交增值稅”科目核算內容

知識點

核算內容 會計分錄
一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額 (1)月份終了,企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目 借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
(2)月份終了,企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目 借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)月份終了,企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目 借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
(4)企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅 借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款

應交增值稅和未交增值稅的區別:

(1)“應交稅費—應交增值稅”借方余額代表留抵稅額。

(2)“應交稅費—應交增值稅”沒有貸方余額。

(3)“應交稅費—未交增值稅”貸方余額代表期末結轉下期應繳的增值稅。

(4)“應交稅費—未交增值稅”借方余額代表已繳或者多繳的增值稅。

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(責任編輯: yyt81143)
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