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2021年稅務師考試《稅法二》每日一練(5-31)
2021-05-31 09:09:45 來源: 中公財經 瀏覽量:

2021年新的征程已經開始,各位小伙伴開始新的學習了,面對稅務師考試備考我們將從刷題開始了,中公財經小編給大家準備了稅務師考試每日一練,給自己10分鐘的時間,我們一起來學習吧!

2021年稅務師考試《稅法二》模擬題單+多選題

1.下列合同,應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。

A.專利申請權轉讓合同

B.土地使用權出讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.專利實施許可合同

E.商品房銷售合同

2.下列單位,屬于印花稅納稅人的有( )。

A.簽訂運輸合同的承運企業

B.電子應稅憑證的簽訂單位

C.技術合同的簽訂單位

D.發放商標注冊證的商標局

E.貸款合同的擔保單位

3.下列憑證,免納印花稅的有( )。

A.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

B.縣政府及企業主管部門批準企業改制簽訂的產權轉移書據

C.國際金融組織向我國企業提供優惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護基金有限責任公司新設立的資金賬簿

4.下列關于房產稅計稅依據的表述中,不正確的是( )。

A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的,要相應增加房屋的原值

B.以勞務為報酬抵付房租收入的,根據當地同類勞務的平均價格折算為房租收入,計征房產稅

C.凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設備和配套設施,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產原值,計征房產稅

D.對按照房產原值計稅的房產,無論會計上如何核算,房產原值均應包含地價

5.某公司有一棟辦公樓,賬面原值為4000萬元,2018年5月對該辦公樓進行改擴建,發生支出300萬元在辦公樓旁邊新建一獨立的玻璃暖房,支出500萬元安裝中央空調系統,同時拆除200萬元的照明設施,再支付350萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統,該辦公樓于2018年10月31日改建完畢并投入使用。已知:當地規定計算房產余值扣除比例為20%,2018年該公司的上述辦公樓應繳納房產稅( )萬元。

A.39.44

B.47.52

C.38.4

D.46.56

參考答案

1.【答案】BCDE。解析:本題的考核點是印花稅的稅目的辨析。專利申請權轉讓合同和非專利技術轉讓合同,屬于技術合同;專利權轉讓合同、專有技術使用權轉讓合同和專利實施許可合同,屬于產權轉移書據。

2.【答案】ABC。解析:本題的考核點是印花稅納稅人。印花稅的納稅人包括:(1)立合同人,但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。(2)立據人;(3)立賬簿人;(4)領受人;(5)使用人;(6)各類電子應稅憑證的簽訂人。所以選項D:商標局不屬于印花稅的納稅人;選項E:擔保單位不屬于印花稅納稅人。

3.【答案】ABDE。解析:本題的考核點是印花稅的減免稅優惠。外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免納印花稅。這里強調的是向我國的“政府”和“國家金融組織”,不包括向“我國企業”提供優惠貸款書立的合同。

4.【答案】B。解析:以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的,應根據當地同類房產的租金水平,確定一個租金標準,從租計征房產稅。

5.【答案】A。解析:獨立于房屋之外的玻璃暖房不屬于房產,不用計算繳納房產稅;納稅人對原有房屋進行改建、擴建的,要相應增加房屋的原值;對于更換房屋附屬設備和配套設施的,在將其價值計入房產原值時,可扣減原來相應設備和設施的價值;該公司2018年應繳納房產稅=4000×(1-20%)×1.2%×10/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=39.44(萬元)。

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