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私車公用到底怎么處理?你真的懂了嗎?
2021-02-02 11:28:44 來源: 中公財經 瀏覽量:

企業在日常運營中少不了對客戶的迎來送往,企業沒車是一件不太“風光”的事兒。所以很多企業選擇租用員工的車,一方面解決了企業用車難題,另一方面也給員工做了個稅籌劃。那么,你知道到底什么是私車公用嗎?私車公用到底怎么處理呢?下面小編給大家一次性講清楚,說明白!

私車公用怎么處理?

私車公用到底怎么處理?

1、什么是私車公用?

就是公司的股東或員工個人將自己擁有的車輛用于公司經營活動,公司給報銷租賃費、汽油費、過橋費、汽車維修費、保險費等費用或給予補貼的一種經濟行為。

私車公用現象:

私車公用在現實企業運營中非常普遍,比如說老板以自己名義買的車,去見客戶都是開車去,回來拿一堆的加油票,保險費等報銷.或者對于員工自己開車為公司辦事,公司給員工報銷一定要加油費等等,這樣做對公司來說有沒有風險?

2、私車公用涉稅風險?

私車公用之所以被很多企業的會計問起,就是私車公用處理不好是有風險的,看稅務局認不認可這種行為,你處理

的是否恰當?車輛到底是公用還是私用是很難區分的,也很難判定發生的費用是個人的消費還是用于企業的支出。涉及的稅種你是否都想到了?

個人所得稅風險:

簽訂租賃合同,費用實報實銷。企業應根據個人所得稅法的相關規定,按照“工資薪金”稅目計算并代扣代繳個人所得稅

企業所得稅風險:

由于沒有任何合同或協議證明其真實性和合理性,所有費用只能被認定為“與取得收入無關支出”,需要進行納稅調整。

3、私車公用涉稅風險的規避?

1.私車公用是允許的,但須簽訂私車公用協議。

2.私車公用租金大小應合理法律依據根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十條規定,企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。

但對于私車公用目前沒有明確的規定,企業因公使用個人車輛,如果是簽訂租賃合同并取得車輛租賃發票的情況下,發生的與生產經營相關的油費、保養費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。

簽訂租車協議

公司與員工或老板簽訂書面的租車協議,使其相關報銷合法化,明確約定使用個人車輛發生的相關費用由企業承擔或者車輛的使用情況及其費用分攤方式,租車協議不要簽訂0元租金或無償使用協議.否則會產生車輛所發生的相關費用無法在企業所得稅稅前扣除的風險.

因為稅務機關會認為無租金租賃協議不符合市場規律,會核定租金;其次部分稅務機關認為無租金租賃協議情況下,車輛所發生的費用依然應歸屬個人費用,不得計入公司費用支出。

私車公用租金的金額大小應合理

不要過高或過低,最好跟實際不相上下.如果是員工,最好每次不超過500元,這樣可以不用去稅局代開發票,直接用個人開具的收據入賬即可.同時該員工因公外出辦事所發生的汽油費、過橋費、停車費等由公司承擔.私車公用合理化總結

4、可在所得稅前列支的費用:

車輛使用相關的汽油費、過路過橋費和停車費等不能在所得稅前列支的費用:應由個人承擔的車輛購置稅、車輛保險費,維修費,折舊等不得在稅前扣除。

5、建立完善的用車制度區分公用和私用

企業必須建立公務用車制度,做好車輛使用記錄,分清個人消費還是企業費用,同時,員工應向公司提供汽車租賃發票。

6、私車公用涉稅合理化

企業所得稅:簽訂租賃合同,個人收到錢,到稅局代開發票,有了合同和繳稅憑證,租賃行為才能被認定具有真實性。

企業支出的相關車輛運營費用才能被認定為“與取得收入有關的支出”,允許在企業所得稅稅前列支。

印花稅:企業和個人簽訂的車輛租賃協議,屬于印花稅規定的應稅憑證,要按租賃金額的千分之一申報印花稅。

個人所承擔的稅種:個人要按“有形動產租賃”稅目繳納增值稅、城建稅,教育附加及地方教育附加。

企業向員工支付的租賃費用應按照個人所得稅法中的“財產租賃”稅目,適用20%稅率代扣代繳個人所得稅

7、車輛所有權轉移

車輛直接過戶到公司名下

如果是股東要買車,最好以公司名義買車,就省去了私車公用的麻煩。如果是股東的車,可以將車輛過戶給公司。

股東車輛過戶到公司名下的好處:

1.個人銷售使用過的商品免征增值稅,因此過戶時只有車輛掛牌等費用。個人可持與企業之間的購車協議(購車價格可以雙方約定)以及相關資料到稅務局代開普通發票。

2.企業取得發票后計入固定資產,每月可以計提折舊,車船稅、保險費、維修保養費、過橋過路費、油料費等所有費用單據均可合法入賬。

3.到時候車輛要處理,公司處理該車輛時,因為入賬時沒有抵扣進項稅額,因此可以按照處置價格依據3%的征收率減按2%計算繳納增值稅。

本文為中公財經原創內容,未經允許不得轉載,轉載請注明來源。

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