注冊會計師

 

中公財經 > 注冊會計師 > 備考資料 > 會計

2021注會《會計》第八章知識點及練習題:遞延所得稅
2021-02-19 20:24:06 來源: 中公財經 瀏覽量:

2021年注冊會計師備考已經開始了,為了幫助各位考生能夠更好地備考,中公財經注會小編為各位考生準備了一份2021年CPA《會計》備考知識點及練習題,詳情如下:

測一測,你是否符合注會報名條件?

2021年注會報名預約提醒服務通道已開啟,點擊預約!

CPA注會備考知識點

遞延所得稅

一般情形 有暫時性差異,確認遞延所得稅資產或負債,且對應所得稅費用
借:遞延所得稅資產
  貸:所得稅費用
借:所得稅費用
  貸:遞延所得稅負債
特殊情形1 有暫時性差異,確認遞延所得稅資產或負債,但不對應所得稅費用
特殊情形2 有暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產或負債
1.內部研發形成的無形資產,計稅基礎=賬面價值×175%
2.非同一控制免稅吸收合并形成的商譽
賬面價值=合并成本-被合并方可辨認凈資產公允價值×100%
計稅基礎=0
3.準備長期持有的長期股權投資(權益法)
賬面價值=按權益法核算的賬面價值
計稅基礎=取得時的成本
【提示】轉變為擬近期出售的情況下,應確認相關的所得稅影響

【遞延所得稅】練習題

【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%,2×15年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產20萬元,2×16年度,甲公司工資薪金總額為2 000萬元,本期全部發放,發生職工教育經費40萬元。稅法規定,工資按實際發放金額在稅前列支,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。甲公司2×16年12月31日下列會計處理中正確的是( )。

A.轉回遞延所得稅資產10萬元

B.增加遞延所得稅資產10萬元

C.轉回遞延所得稅資產2.5萬元

D.增加遞延所得稅資產2.5萬元

【答案】C。

解析:甲公司2×16年按稅法規定可稅前扣除的職工教育經費=2000×2.5%=50(萬元),實際發生40萬元當期可扣除,2×15年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除20萬元,應轉回遞延所得稅資產=10×25%=2.5(萬元),選項C正確。

以上就是中公財經注會小編關于2021年CPA《會計》備考知識點以及注會練習題為各位考生做的相關整理,想了解更多2021年注會備考知識點相關信息,請持續關注注冊會計師培訓網

一輪備考|2021年注會《會計》知識點匯總(持續更新...)

>>>2021年注冊會計師2G備考資料包0元領

注冊會計師考試

聯系我們
注:本站稿件未經許可不得轉載,轉載請保留出處及源文件地址。
注會備考交流群
掃描二維碼 進群即可領取注會小白手冊、6科試聽課名額、2G備考資料下載鏈接等

2021年注冊會計師
備考資料包快捷領取通道

 
關閉彈框
提交成功!
近期我們會聯系您,請注意接聽
微信掃碼
加2021年CPA學習交流群
二維碼
進群即可領備考資料包并通知考試時間
['title']['title']
(責任編輯: yct76751)
日本道免费精品一区在线观看-无码毛片视频一区二区本码